هل - خيارات المتاجرة الخسائر الضريبية للخصم

ضرائب الأعمال الصغيرة على خيار سوق الأسهم الخسائر تقوم دائرة الإيرادات الداخلية بتقييم الأثر الضريبي لخسائر خيارات سوق الأسهم وفقا لوضع التداول الخاص بك وآليات تداول الخيارات. إذا كنت مؤهلا مع مصلحة الضرائب كمتاجر محترف، فيمكنك هيكلة نشاط تجاري كمؤسسة فردية أو شراكة أو شركة. إذا قمت بإنشاء شركة تمريرة، فإن أرباحك وخسائرك تخضع للضريبة وفقا لمعدلاتك الفردية، وتجنب الازدواج الضريبي الذي تتم زيارته على الشركات العادية. إذا كنت تعتمد قواعد خاصة لتصبح تاجر 8220مارك إلى السوق 8221، يمكنك خصم خسائر التداول حتى إجمالي الدخل العادي. أساسيات الخيار يحق للمشتري خيار الشراء شراء 100 سهم من الأسهم الأساسية بسعر محدد - سعر الإضراب - في أو قبل تاريخ انتهاء صلاحية المكالمة. البائع دعوة بجمع سعر call8217s، أو قسط، من المشتري الدعوة ويوافق على تسليم 100 سهم من الأسهم إذا كان صاحب المكالمة يمارس خيارها. خيار الشراء متشابه، إلا أنه يحق له بيع الأسهم بدلا من شرائها 8217. يضع والمكالمات لها قيمة التداول الخاصة بها، ويمكن شراؤها وبيعها مربحة دون الحاجة لممارستها. الخسائر للمشترين الخيار الخيار يمكن للمشتري الحصول على فائدة ضريبية للعلاوة المدفوعة. القسط هو المشترين أقصى خسارة التعرض. حتى إذا كان الخيار تنتهي دون قيمة، يفقد المشتري أي أموال إضافية على التجارة. إذا قمت بممارسة خيار الاتصال، قم بإضافة تكلفة المكالمة إلى أساس التكلفة للأسهم التي تشتريها - وهذا سيقلل أي مكسب لاحق عند بيع الأسهم. إذا كنت تمارس خيار وضع، طرح قسط put8217s من العائدات التي تتلقاها من بيع أسهمك - وهذا سوف يقلل من المكاسب الخاضعة للضريبة. إذا قررت بيع الخيار الخاص بك، طرح القسط الذي دفعت في الأصل من سعر البيع لحساب صافي الربح أو الخسارة. في جميع الحالات، تقوم علاوة الخيار بتخفيض التزامك الضريبي، إما عن طريق تقصير مكسب حالي أو مستقبلي أو خلق خسارة. خسائر البیع الخیار لا یستحق القسط الذي تتلقاه للبیع أو التقلید، الخیار الخاضع للضريبة إلا بعد انتھاء صلاحیة الخیار أو ممارستھ أو إزالتھ أو وضع علامة علیھ في السوق. إذا انتهت صلاحية الخيار بلا قيمة، سجل القسط الذي تلقيته كربح. إذا كان المشتري يمارس خيار اتصال ضدك، يجب عليك بيع الأسهم إلى المشتري بسعر الإضراب. أضف قسط المكالمة إلى عائدات البيع - يعتمد الربح أو الخسارة على السعر الذي دفعته للأسهم التي تبيعها للمشتري. إذا كان المشتري يمارس خيار وضع ضدك، طرح القسط الذي تلقيته من أساس التكلفة من الأسهم كنت ملزما لشراء. سوف تعتمد أرباحك أو خسائرك على السعر الذي تبيع فيه الأسهم التي طرحتها لك في نهاية المطاف. إذا قمت بتعويض الخيار الخاص بك - إغلاق موقف الخيار القصير الخاص بك عن طريق شراء خيار مماثل - طرح قسط دفعت لشراء خيار المقاصة من قسط تلقيت من كتابة الخيار الأصلي - والنتيجة هي صافي الربح أو الخسارة. الخسائر العادية يصف البند 26 من القسم 475 من قانون الإيرادات الداخلية كيف يمكن ل 8220 الدائن، 8221 مثل الأعمال التجارية اليومية، أن تعتمد المحاسبة من السوق إلى السوق لمعالجة نتائج التداول كدخل عادي بدلا من الأرباح والخسائر الرأسمالية. تتطلب قاعدة العلامة إلى السوق التعامل مع أي أوراق مالية، مثل خيارات الأسهم، التي تحملها في آخر يوم من السنة كما لو كنت قد باعت وشرائها في ذلك اليوم، مما أدى إلى وقوع حدث يتعلق بالضرائب. يمكن للشركات التجارية التي تتبنى هذه القاعدة أن تقتطع الخسائر العادية مقابل الدخل العادي وتحمل أي خسائر إضافية إلى الأمام أو للخلف. خسائر رأس المال في حالة رفض أحد المتداولين اعتماد محاسبة السوق، يتم التعامل مع الخسائر على أنها خسائر رأسمالية ويمكن استخدامها لمقابلة أرباح رأس المال وما يصل إلى 3000 من الدخل العادي. يمكنك أن تحمل خسائر رأس المال غير المستخدمة إلى الأمام لتعويض المكاسب والدخل في السنوات المقبلة. ثلاث طرق لتحويل خسائر التداول إلى النقد معظم المستثمرين لديهم المزيد من الخسائر مما كانوا يعرفون ما يجب القيام به. لدينا وسيلة لاستخدامها. يمكن خصم خسائر رأس المال مقابل أي مبلغ من أرباح رأس المال بالإضافة إلى ما يصل إلى 3000 في السنة من الدخل العادي، مثل الراتب وتوزيعات الأرباح والفائدة. حتى إذا كان لديك 200،000 من الخسائر التي أدركت خلال السوق الدب ولكن لا مكاسب، يمكنك خصم فقط 3000 هذا العام. يتم نقل 197،000 غير المستخدمة إلى أجل غير مسمى. ويمكن أن تمتص أي مبلغ من الأرباح الرأسمالية، على سبيل المثال، من بيع الأسهم أو بيكاسوس أو منازل العطلات. ولكن قد يكون من السنوات قبل أن يكون لديك أي من هذه المكاسب، وخاصة إذا كنت تتبع نصيحتنا بشأن التداول: كن مستعدا لبيع الخاسرين في حين السماح الفائزين الخاص بك تشغيل. ربما كان لديك 200،000 من المكاسب قبل بضع سنوات ودفع الضرائب الاتحادية الاتحادية وضريبة الدخل عليها. الآن لديك 200،000 في خسائر وعودة إلى حيث بدأت. يمكنك تحمل الخسارة مرة أخرى والحصول على استرداد على الاطلاق لا. إن خصم صافي خسائر التداول مقابل دخل آخر بمعدل 3،000 سنويا يعني أنه سيأخذك إلى 67 سنة حتى النتيجة. وقد تم طرح آخر مبلغ 3000 في عام 1978. ثيرس اقتراحا في الكونغرس لرفع العدد إلى 20،000، ولكن احتمال مرور هو تقريبا نفس احتمال أن أسهم سيتي جروب سوف تصل إلى مستوى جديد. لذلك هيريس حلنا: الحصول على خلاقة حول كيفية استخدام تلك الخصومات الخسارة على الفور. لقد طلبنا من روبرت جوردون من تونتي-فيرست سكوريتيز في مدينة نيويورك: ما الذي توصي به لشخص يجلس على مدى العمر من خسارة رأس المال كوفورواردز تدور معظم أعمال جوردونز حول المشتقات المعقدة للأشخاص الذين لديهم ميغبورتفوليوس. لكنه وصل إلى حقيبته من الحيل لبضعة أشياء من شأنها أن تستفيد من مستثمر متوسط. الاستراتيجية 1: الخاصة سامب الآجلة. إذا كنت تملك صندوق مؤشر سامب 500، فإن العائد الخاص بك 2.5 سيكون مصحوبا بضريبة قاسية عند انتهاء صلاحية ضريبة بوش. (يقول الرئيس أوباما أن التغطية ترغب في رفع ضريبة الأرباح إلى 20 فقط، ولكن إذا لم يصدر الكونغرس أي سعر خاص فإن الضريبة الأعلى سوف تذهب إلى 40.8، بما في ذلك تأثير عقوبة خصم مفصلة.) بدلا من امتلاك صندوق مؤشر، العقود الآجلة، التي تتداول بسعر مخفض عندما تكون عائدات الأسهم أعلى من أسعار الفائدة القصيرة الأجل. وإذا كانت سندات الخزانة لمدة سنة واحدة تسفر عن 0.5 وأسهم تسفر عن 2.5، فينبغي تسعير العقود الآجلة بسعر سنوي قدره 2 خصم على السعر الفوري. إذا كانت الأسهم لا تذهب إلى أي مكان، وجعل لكم 2 في العقود الآجلة المملوكة العام، وضريبة ككسب رأس المال (مزيج من المكاسب قصيرة وطويلة الأجل). ولكن بالنسبة لشخص ما في حالة آسف الخاص بك، ويجلس على الخسارة غير المستخدمة، فإن المكاسب الرأسمالية هي معفاة من الضرائب على نحو فعال. وتخضع العقود الآجلة للأسهم للضريبة بموجب القاعدة 6040. تعال في 31 ديسمبر، يتم وضع علامة على مراكزك إلى السوق (تعامل كما لو كنت بيعها وشراءها الحق مرة أخرى)، ويتم التعامل مع أي مكسب أو خسارة كما لو كان 60 على المدى الطويل و 40 على المدى القصير. طالما كنت جالسا على فقدان رأس المال غير المستخدمة كاريفورواردز، يتم وضع علامة على السوق لا تؤذي لك. مرة واحدة كنت قد غارقة الخسائر، وربما كنت أفضل حالا التحول إلى صندوق مؤشر (أو صندوق التبادل المتداولة). مع الصندوق، سوف تدفع ضريبة فورية على دخل توزيعات الأرباح ولكن يمكن أن تسمح الأرباح الرأسمالية تتراكم غير مرموقة لسنوات عديدة. الاستراتيجية 2: سندات الخزينة القصيرة. في الفترة من 5-34s من أغسطس 2010 كانت تتداول مؤخرا عند 106-12. وقد استثمرت مليونا من هذه الأموال، استثمرت 000 065 1 من الأموال النقدية على أساس أسعار قصيرة الأجل. يول مدينون 72،000 للمقرض ليحل محل القسيمة المفقودة. يتم خصمها بالكامل من إيرادات االستثمار) مثل الفوائد وتوزيعات األرباح (. يتم التعامل مع 65،000 من الأرباح مضمونة بيع قصيرة ككسب رأس المال الذي، لشخص مثلك، هو معفاة من الضرائب على نحو فعال. رهان الاستثمار الخاص بك هنا هو أن أسعار الفائدة على المدى القصير، والتي تحوم الآن بالقرب من 0، سوف تصعد قبل أن ينضج السندات، بحيث مليون 1 العائد أكثر من 7000 من دخل الفائدة. عليك أن تفعل بعض العمل لإيجاد وسيط على استعداد للتعامل مع التجارة. تشارلز شواب لا تفعل الخزانة تقصير. ورفضت إتريد و فديليتي إنفستمينتس التعليق. أنا متأكد من أن جبمورغان تشيس وسيتس سميث بارني يمكن أن تأخذ هذا الأمر، ولكن هرب المتحدثون في كلا البنوك في الإرهاب عندما سألت عن التفاصيل. أعتقد أنهم يرون رئيسهم بحكم الأمر الواقع هذه الأيام هو تيموثي جيثنر، وأنها لا تريد أن تكون جزءا من قصة حول كيفية التمسك بها لوزارة الخزانة. إذا كنت تعرف المزيد عن ماذا يحدث، تسرب لي. إرسال بريد إلكتروني إلى مايلتو: وبالدوينفوربيسوبجكتبوند. ويرجى تضمين كلمة السندات في حقل الموضوع الخاص بك من أجل تجنب مجلد الرسائل غير المرغوب فيها. يحذر أحد الأصدقاء الذين يتداولون كنزوريس لقمة عيشهم من أن الباعة القصيرين يمكن أن يصطادوا بالضغط. ويوصي بأن تقفل السندات التي تقترضها حتى النضج مع اتفاق إعادة الشراء على المدى. ولكن لا قفل العائد العائد على 1 مليون من العائدات. إذا قمت بذلك، فإنك ستقف في حالة فقدان، ويمكن لدائرة الإيرادات الداخلية أن ترفض المعاملة بأكملها على أنها معاملة لا غرض اقتصادي. الاستراتيجية 3: الخروج من صناديق السندات قبل توزيع الأرباح. ستدفع شركة القرن الأمريكي المستهدف 2025 أرباحا سنوية لحاملي السجلات اعتبارا من 10 ديسمبر. وتسترد في 9 ديسمبر / كانون الأول، وتحويلك فعليا جزءا من إيرادات الفوائد إلى مكاسب رأسمالية (لك، معفاة من الضرائب). وعلی هذا الأساس، فإن صناديق السندات ذات التوزيعات الإجمالية هي شحيحة. صناديق السندات (الطلائع، على سبيل المثال) غالبا ما تسدد إيراد الفائدة يوميا وتدفع شهريا. إذا تركت بين تواريخ التوزيع، فإنك تأخذ معك نصيبك التقاعدي من دخل الفائدة المرتفع. ولكن لا يوجد أي شرط بأن صندوق تفعل مسك الدفاتر بهذه الطريقة. ويقول الصندوق لديه 10 سعر السهم و 6 العائد ويذهب سنة كاملة دون أي حركة صعودا أو هبوطا في أسعار السندات. يمكن أن يدفع النيكل شهريا ويبقي السعر عند 10. أو قد يسمح لسعر السهم بالزحف إلى 10.60 قبل توزيع الدخل. وفي الحالة الأخيرة، سيترك المستثمرون الذين يغادرون قبل التوزيع مباشرة مبلغا غير متناسب من الدخل الخاضع للضريبة لتوزيعه على بقية المساهمين. هل هذا غير عادل لهم يعتمد على من هم. إذا كانت الضريبة مؤجلة، مثل 401 (k) الحسابات، فإنها لا تهتم ما هو التوزيع. هيريس خيالي. فالفنارد منخفضة التكلفة لديها صندوق سندات بقيمة 10 مليارات ساهم في المقام الأول للمستثمرين 401 (ك)، ويدفع توزيعات أرباح مرة واحدة في السنة، مثل الأموال المستهدفة سينتوريس الأمريكية. وفي كانون الأول / ديسمبر، تخوض أقلية من أصحاب الضرائب الذين يجرون الضرائب حاليا مختبئة قبل توزيعها وتعود بعد مرور 24 ساعة. الطليعة لا بريق لهم. المشتقات على نحو سلس على التدفقات النقدية. طرحت الفكرة على خبير الضرائب الطليعة. حصل كل هوفي. وقال انه لن ينشئ هيكلا يكون الغرض الوحيد منه هو ربط مصلحة الضرائب. ماذا عن هذا الصندوق الطليعة إدارة الضرائب التي تبقي نصب ثاتس مختلفة، وقال. المشورة ل جبمورغان، الطليعة وبقية لك اختراع المنتجات المالية: الحصول على بعض العمود الفقري. ولا تشمل أي من الاستراتيجيات الموضحة هنا معاملات مشبوهة أو أماكن مختبئة في الخارج. على أي حال، تيم جيثنر هو في أي موقف للشكوى من تشيسلينغ الضرائب. وماذا لو كنت قد أدركت أي خسائر حتى الآن وهذا هو، بدلا من وجود المزيد من الخسائر الضريبية مما يمكنك استخدام كنت لا تملك أي حتى الآن. يمكنك بيع مواقع خاسرة، ولكن بعد ذلك يكون الخروج من السوق، وربما تفوت انتعاشا. بالنسبة للأشخاص في هذه الحالة، بوب جوردون لديه استراتيجية أخرى: خذ أفول من قاعدة بيع غسل، عمدا. تم تصميم قاعدة بيع غسل لمعاقبة الناس الذين يبيعون الأسهم وشرائه الحق في محاولة لتسجيل خسارة الضرائب. إذا كنت تشتري ضمانا في غضون 30 يوما قبل أو بعد بيعه، لا يمكنك خصم أي خسارة على الفور. بدلا من ذلك، یتم تخصیص الخسارة غیر المستخدمة علی أساس (تکلفة الضریبة) لأمن الاستبدال. يمكنك استخدام القاعدة، جنبا إلى جنب مع قاعدة 6040 (تهدف إلى معاقبة الحيل الضريبية التي تنطوي على المشتقات)، لتحويل الجدول على مصلحة الضرائب. لنفترض أنك اشتريت صندوق مؤشر الأسهم في 100 و 60 إلى. أنت لا تريد الجلوس على هامش لمدة 30 يوما لأن السوق قد انتعاش. لذلك، بيع وشراء فورا مستقبل الأسهم التي تمنحك نفس التعرض. يتم إضافة خسارة 40 إلى أساس المستقبل. تعال 31 ديسمبر، يحصل المستقبل ملحوظ للسوق. إذا كنت لا تزال تحت الماء، وتحصل على الخسارة الضريبية الخاصة بك، وأنك لم تكن أبدا من السوق. في كانون الثاني (يناير) المقبل، أغلق المستقبل وشراء المؤشر مرة أخرى. يمكنك المضي قدما لعقد هذا المؤشر صندوق أو إتف لعقود كما (نأمل) يسترد إلى 100 وتستمر الذهاب. عند هذه النقطة يمكنك العودة إلى القاعدة الأساسية للتجارة الحساسة للضرائب، وهو السماح للفائزين ركوب. ليك - انقر على هذا الرابط لإضافة هذه الصفحة إلى الإشارات المرجعية الخاصة بك شارك - انقر على هذا الرابط لمشاركة هذه الصفحة من خلال البريد الإلكتروني أو وسائل الإعلام الاجتماعية طباعة - انقر على هذا الرابط لطباعة هذه الصفحة إرس يذكر دافعي الضرائب يمكنهم استخدام الأسهم خسائر للحد من تحديث الضرائب 25 مايو 2011 تم نشر 564 النشر. إر-2002-127، 25 نوفمبر 2002 واشنطن مع اقتراب نهاية العام بسرعة، تذكر دائرة الإيرادات الداخلية دافعي الضرائب بأنهم قد يكونون قادرين على استخدام خسائرهم في سوق الأسهم لتقليل العبء الضريبي. وعموما، يتم تعويض خسائر رأس المال المحققة أولا مقابل الأرباح الرأسمالية المحققة. يمكن خصم أي خسائر إضافية من الدخل العادي حتى 3،000 (1500 إذا كان متزوجا يودع بشكل منفصل) في السطر 13 من الاستمارة 1040. ويمكن ترحيل الخسائر التي تزيد عن هذا الحد إلى سنوات لاحقة لتخفيض الأرباح الرأسمالية أو الدخل العادي حتى يبلغ رصيد يتم استخدام هذه الخسائر حتى. يتم تصنيف الأرباح والخسائر الرأسمالية من بيع أو تجارة الاستثمارات إما على المدى القصير إذا كان العقار محتفظ به لمدة سنة واحدة أو أقل أو طويل الأجل في الجدول D من الاستمارة 1040. وعلى الرغم من أن هاتين الفئتين من الأرباح والخسائر الرأسمالية هي خاضعة لمعدالت مختلفة في حالة تحقيق مكسب صاف، فإن صافي خسارة رأس المال الناتجة عن أي من المجموعتين يتم خصمها مباشرة من الدخل العادي حتى الحد السنوي. وكثيرا ما يعمل حكم القانون هذا على ميزة دافعي الضرائب، مما يسفر عن تخفيف أكبر للخسائر مما لو استخدم معدل ضريبة أرباح رأسمالية على المدى الطويل. وبصفة عامة، فإن معدلات الأرباح الرأسمالية أقل من المعدلات على الدخل العادي. على سبيل المثال، إذا كان لدى دافعي الضرائب في شريحة 27 في المئة صافي ربح رأسمالي طويل الأجل على أسهم 2،000، فإن الضريبة المستحقة من الكسب ستحسب بمعدل 20 في المئة من مكاسب رأس المال لما مجموعه 400. ولكن إذا نفس دافعي الضرائب لديه صافي خسارة رأس المال على المدى الطويل من 2000، وسيتم احتساب وفورات الضرائب المقابلة على معدل العاديين الأفراد من 27 في المئة، لخفض 540 في الضرائب. إن خسارة الورق في انخفاض قيمة استثمارات أقل من سعر الشراء غير مؤهلة لهذا الخصم. ويجب تحقيق الخسارة من خلال بيع الأصول أو تبادلها. يمكن لدافعي الضرائب الذين يسعون للحصول على مزيد من المعلومات حول كيفية تخفيض فاتورة الضرائب من خلال خصم مخزون الأسهم وخسائر الاستثمار على عائداتهم الضريبية الحصول على مساعدة من منشور مصلحة الضرائب 544. المبيعات والتصرفات الأخرى للأصول النشر 564، توزيع الصناديق المشتركة والنشر 550. إيرادات ومصروفات الاستثمار (بما في ذلك الأرباح والخسائر الرأسمالية). وقد يكون بمقدور دافعي الضرائب الذين قد يكونون قد عانوا من أنواع أخرى من الخسائر المالية الاستفادة من الأحكام الأخرى لقانون الضرائب ويمكنهم الحصول على المساعدة في المنشورات التالية: النشر 547. الإصابات والكوارث والسرقات. النشر 527. العقارات السكنية (بما في ذلك تأجير منازل العطلات). النشر 536. صافي خسائر التشغيل (نول) للأفراد والممتلكات والأمانات. آخر مراجعة أو تحديث: 18-أوج-2012